河南司法警官職業學院關于內部審計工作的規定

來源: 作者:發布時間:2015-03-09 18:37 訪問:5666次

河南司法警官職業學院關于內部審計工作的規定

第一章 總 則
第一條 根據《中華人民共和國審計法》、國家審計署《關于內部審計工作的規定》及《河南省教育系統內部審計工作規定》等法律、法規和規章,結合學院實際,制定本規定。
第二條 學院實行內部審計的目的,是為了促進學院各部門遵守國家財經法規,規范內部管理,加強廉政建設,維護學院合法權益,防范風險,提高教育資金使用效益。
第三條 學院內部審計工作在院長的領導下,依據國家法律、法規和政策以及上級主管部門和學院的規章制度,獨立地對財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行監督、評價
第四條 負責學院審計工作的院領導定期檢查審計工作,聽取審計工作匯報,及時批復審計報告,檢查審計決定的執行,支持內部審計機構和審計人員依法履行職責,解決審計工作中的困難和問題。
第二章 機構及人員
第五條 學院監察、審計合署辦公。院監察室負責學院的內部審計工作,承擔各項審計事宜,獨立行使內部審計監督權,向院長及分管審計工作的院領導負責并報告工作,同時接受上級內部審計機構的業務指導和檢查。
第六條 學院根據國家有關規定和學院內部審計工作的實際需要,配備具有內部審計崗位資格的審計人員,并形成合理的專業、知識和年齡結構。根據審計任務需要,監察室可邀請相關人員參與審計。
第七條 審計人員應不斷加強業務學習和知識更新,學院應安排審計人員按照國家的有關規定,參加資格培訓和后續教育。
第八條 學院為監察室和審計人員履行職責、開展工作提供經費保障,創造良好的工作環境和條件。
第九條 審計人員應恪守職業道德規范,依法審計,忠于職守,客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密。
審計人員在辦理審計事項時,實行回避制度。
第十條 審計人員依法履行職責受法律保護,任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。
第三章 職責與權限
第十一條 監察室主要負責對下列事項進行審計:
(一)財務收支及有關經濟活動;
(二)預算執行和決算;
(三)教育事業費、科研事業費、專項資金、代管經費、基建投資等的管理和使用;
(四)基建、維修、裝飾工程項目;
(五)固定資產的管理和使用;
(六)貨物與服務采購;
(七)內部控制制度的建立及執行情況;
(八)資產、負債和損益;
(九)有關負責人的任期經濟責任;
(十)經濟管理和經濟效益情況;
(十一)上級主管部門交辦的其他審計事項。
第十二條 監察室對學院及所屬單位的財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織和實施專項審計調查,進行年度財務收支審計,監督資金收支的真實性、完整性、合法性以及賬務處理的正確性,向院領導報告審計及調查結果,提出加強管理和調控的意見和建議,以促進財務部門加強財務管理。
第十三條 監察室在審計范圍內履行審計職責時,具有下列權限:
(一)要求有關單位按時報送預算或者財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告其他有關文件、資料
(二)要求有關單位和個人,對所提供資料的真實、完整以及是否存在設置賬外賬和“小金庫”的情況做出書面承諾;
(三)檢查被審計單位的會計憑證、賬簿等會計資料以及相關財務電子數據,勘察現場,核實實物
(四)參與制定有關的規章制度,起草內部審計規章制度;
(五)參加學院召開的有關會議,召開與審計事項有關的會議;
(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失、浪費的行為,做出臨時的制止決定;
(七)提出改進管理和提高經濟效益的建議和意見;對模范遵守和維護財經法紀的單位和人員提出表彰建議;對違法違規和造成損失、浪費的行為,提出糾正、處理意見,對嚴重違法違規和造成嚴重損失、浪費的有關單位和人員提出經濟處罰或移交有關部門處理的建議;
(八)監督檢查經院長批準的審計意見和處理決定的執行情況。
第十四條 根據工作需要,可以委托社會審計機構對有關事項進行審計。
第四章  工作程序
第十五條 監察室根據學院的中心任務和上級內部審計機構的部署,定年度審計項目計劃,報經院長批準后實施。
第十六條 在實施審計時組成審計組,并在實施審計三日前向被審計單位送達審計通知書。特殊審計業務的審計通知書可在實施審計時送達。
第十七條 審計人員對審計事項實施審計,取得有關證明材料,編制審計工作底稿。
第十八條 審計組對審計事項實施審計后,編制審計報告并征求被審計單位的意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內,將書面意見送交審計組,逾期即視為無異議。審計組應將審計報告與被審計單位的書面意見一并報送監察室。
第十九條 監察室負責人對審計報告審核后,報院領導審定。審計報告經院長批準后,可在適當范圍內公告。
第二十條 對重要審計事項進行后續審計,檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施、效果以及對審計決定的執行情況。
第二十一條  審計事項結束后,應當建立審計檔案,嚴格管理。
第五章  法律責任
第二十二條  違反本規定,有下列行為之一的單位和個人,根據情節輕重,監察室可以提出警告、通報批評、給予黨紀、政紀處分或經濟處罰等建議,報請領導或有關部門處理:
(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的;
(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的;
(三)轉移、隱匿違法所得財產的;
(四)弄虛作假,隱瞞事實真相的;
(五)阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;
(六)拒不執行審計決定的;
(七)報復、陷害審計人員或檢舉人員的。
以上行為構成犯罪的,應當移交司法機關處理。
第二十三條 違反本規定,有下列行為之一的審計人員,應酌情給予黨紀、政紀處分;構成犯罪的,提請司法部門處理:
(一)利用職權,謀取私利的;
(二)弄虛作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽職守,造成重大損失的;
(四)泄露秘密的。
第六章  附 則
第二十四條  本規定由學院監察室負責解釋。
第二十五條  本規定自印發之日起施行。